DEFENSA TRIBUTARIA SOBRE “INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO (IPNJ)”
ANTE SUNAT:
Cartas, esquelas y fiscalización sobre IPNJ
Es facultad de la SUNAT formular cartas inductivas o esquelas y Procedimiento de fiscalización , mediante las cuales requieren sustentar la inconsistencia entre la cuantía de las rentas declaradas o ingresos percibidos versus la cuantía de adquisición de bienes y derechos , depósitos bancarios y consumos, etc.
Al respecto brindamos asistencia y asesoría, para atender comparecencias y requerimientos para sustentar el presunto Desbalance Patrimonial o IPNJ, mediante escritos se desvirtúan las observaciones de la SUNAT al amparo de documentos sustentos, base legal , jurisprudencia y técnicas de análisis económico y ajustes extracontables.
Determinamos finalmente la Justificación del Incremento patrimonial o Desbalance Patrimonial demostrando el origen lícito del Patrimonio, como perito contable y tributario.
Recursos de Reclamación.
En el supuesto que del resultado de fiscalización, la SUNAT notifica Resoluciones de Determinación y Resoluciones de Multa, se formula el recurso de Reclamación para que se declare la nulidad de los valores referidos o según corresponda.
ANTE TRIBUNAL FISCAL
Presentamos Quejas.
Queja a la SUNAT por la vulneración de las normas del Código Tributario y otras normas tributarias durante la intervención o fiscalización de la SUNAT.
Recurso de Apelación
Presentamos escritos y sustento documental que respalda la solicitud de revocación de la Resolución de la SUNAT y anulación de valores.
ANTE EL PODER JUDICIAL
Se presenta ante el Poder Judicial la demanda de revocación de la RTF y valores con los fundamentos escritos y pruebas que el caso amerita.
ANTE EL TRIBUNAL CONSTITUCIONAL
Recurso ante el TC según corresponde, para una sentencia justa a favor del contribuyente.
DEFENSA DE DELITO TRIBUTARIO VINCULADO A “INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO (IPNJ)”
DELITO DE DEFRAUDACION TRIBUTARIA
La fiscalización sobre IPNJ practicada por la SUNAT , puede derivar en infracción administrativa que determina deuda tributaria o infracción de carácter penal, que configura delito tributario.
De configurase la presunción de delito de defraudación tributaria, brindamos asistencia para levantar tal imputación en la etapa de fiscalización o de ser el caso como “Perito de parte” ante el Misterio Publico y Poder Judicial- Preparamos escritos de defensa legal y la probanza documentaria, derivada del IPNJ por ganancias ilícitas o perjuicio fiscal
RIQUEZA DE ORIGEN ILÍCITO, LAVADO DE ACTIVOS Y ENRIQUECIMIENTO ILÍCITO
Como perito contable y tributario, frente a la investigación preliminar a cargo de Ministerio Público por presunto delito de lavado de activos y delito de enriquecimiento ilícito, que provienen supuestamente por delitos contra la administración pública o ganancias ilícitas, imputados a funcionarios públicos, personas naturales o personas jurídicas involucradas.
Al respecto determinamos la Justificación económica del Incremento Patrimonial vinculados al caso, con el argumento escrito y la probanza que proviene de origen lícito.
Para tal efecto brindamos asistencia en las comparecencias como “Perito de parte” en las audiencias convocadas por el Ministerio Público o Poder Judicial, elaboramos escritos de defensa para desvirtuar observaciones o imputaciones arbitrarias no ajustado a derecho.
OTROS CASOS COMPLEMENTARIOS
FISCALIZACION DE LA SUNAT ASPECTO ADMINISTRATIVO Y PENAL TRIBUTARIO
Sobre IGV- Renta: – casos de reparos al crédito fiscal del IGV – costos y gastos de renta imponible y multas.
Casos de facturas falsas que configuran presunción de delito de defraudación tributaria
Asistencia durante la fiscalización, queja, reclamos y apelaciones a instancia judicial y TC.
FISCALIZACION MUNICIPAL
Asesoría a contribuyentes sobre Impuesto predial, arbitrios municipales y multas por infracciones (casos complejos).
Asesoría a las MUNICIPALIDADES para elaborar “Procedimientos de fiscalización o verificación tributaria de impuesto predial y arbitrios en las municipalidades”, basada en la experiencia de casos concretos en la Municipalidad de SURCO.